Анализ финансового состояния и хозяйственной деятельности компании
2020 August 20th
econolabs.github.io/company_analyses/
Баланс
| АКТИВЫ | ПАССИВЫ |
|---|---|
| А4 Основные средства 9 000 | П4 Уставный капитал 8 000 |
| П4 Нераспределенная прибыль 2 000 | |
| А3 Материалы 3 000 | |
| А3 Незавершенное производство 4 000 | П3 Долгосрочные обязательства 3 000 |
| А3 Готовая продукция 1 800 | |
| А2 Дебиторская задолженность 2 000 | П2 Краткосрочный кредит 4 000 |
| А1 Деньги 200 | П1 Кредиторская задолженность 3 000 |
Платежеспособность - "снизу вверх"
Абсолютная ликвидность = A1 / (П1+П2)
Промежуточная ликвидность = (A1+A2) / (П1+П2)
Текущая ликвидность = (A1+A2+A3) / (П1+П2)
Финансовая устойчивость - "сверху вниз"
Собственные оборотные средств = П4 - А4
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = (П4-А4)/(A1+A2+A3)
Коэффициент маневренности = (П4-А4) / П4
Финансовый рычаг = (П1+П2+П3) / П4
| АКТИВЫ | ПАССИВЫ |
|---|---|
| Основные средства 4948.985 | Уставный капитал 1025.508 |
| Материалы 51.015 | Нераспределенная прибыль 2974.492 |
| Незавершенное производство 1000 | |
| Готовая продукция 500 | Долгосрочные обязательства 51.015 |
| Дебиторская задолженность 1000 | Краткосрочный кредит 1000 |
| Деньги 500 | Кредиторская задолженность 2948.985 |
Эффективность деятельности
Рентабельность
Эффективность деятельности за период
- Валовая прибыль, Прибыль от продаж, Прибыль до налогообложения, Чистая прибыль (E), EBT, EBIT, EBITDA
- Активы(Assets), Выручка (Sales), Инвестиции (I), собственный капитал (Equity), основные средства, оборотные средства, кв. м, тонны...
Факторный анализ (формула Du Pont)
Факторный анализ Формула Дюпона 3 фактора
Оборачиваемость
Пример Остаток товаров (шубок) 50 шт., по ценам закупок 100 000 руб., по ценам продаж 120 000 руб. Продажи 150 шт. в год
Сколько разных товаров весит на одних плечиках в течение года?
Сколько раз в год нам приходится ездить к поставщику?
Как часто нам приходится ездить к поставщику?
Оборот по списанию этого актива в натуральном выражении или по стоимости / Средние остатки этого актива за период, где Средние остатки - (ОстНач+ОстКон)/2
365 / Количество оборотов
Цикл хозяйственного оборота
Напишите формулы для расчета количества оборотов и длительности оборота в днях
- материалов
- незавершенного производства
- готовой продукции
- дебиторской задолженности
- денежных средств
Числитель и знаменатель дроби должны быть СОПОСТАВИМЫ - например, оба "с прибылью" или оба "без НДС"
Выручка от продажи продукции 152.862 млн. руб., себестоимость проданной продукции 138.966 млн. руб. Остаток готовой продукции на начало года 6.457 млн. руб., на конец 10.761 млн. руб. Период оборота готовой продукции... дней
это период времени, который начинается с момента поступления материалов на склад и заканчивается в момент отгрузки покупателю готовой продукции, которая была изготовлена из данных материалов
Производственный цикл плюс отсрочка покупателю за проданную продукцию
Разрыв между сроком платежа по своим обязательствам перед поставщиками и получением денег от покупателей (дебиторов)
Срок оборота материалов 6 дней, незавершенного производства 18.607 дней, готовой продукции 22 дня, дебиторской задолженности 11.629 дней, кредиторской задолженности 18.607 дней. Производственный цикл равен... дней.
Срок оборота материалов 6 дней, незавершенного производства 10.317 дней, готовой продукции 22 дня, дебиторской задолженности 6.448 дней, кредиторской задолженности 10.317 дней. Операционный (коммерческий) цикл равен... дней.
Срок оборота материалов 6 дней, незавершенного производства 30.796 дней, готовой продукции 22 дня, дебиторской задолженности 19.248 дней, кредиторской задолженности 15.398 дней. Финансовый цикл равен... дней.
Эффективность использования ресурсов
... отдача
Материало..., фондо..., зарплато..., м2 Выручка (производство)
Ресурс
...емкость
Материало..., фондо..., зарплато..., трудо..., м2
Ресурс
Выручка (производство)
Экономия (перерасход) ресурсов
2019 Выручка 100 млн Материальные расходы 50 млн Материалоемкость? Материалоотдача?
2020 Выручка 120 млн Материальные расходы 55 млн Сколько должны были потратить? Сколько потратили? Экономия? Перерасход?
Оценка развития в контексте экстенсивность-интенсивность
100% = влияние экстенсивности в % + влияние интенсивности в %
Чисто экстенсивное развитие - прирост ресурса равен приросту отдачи(выручки)
Чисто интесивное развитие - для прироста отдачи(выручки) вообще не требуется прирост ресурса
Выручка 2019 года составила 1000 млн. руб., а 2020 года - 1535.398 млн. руб. Средняя стоимость основных средств 2019 года составила 600 млн. руб., а 2020 года 608.075 млн. руб. Рассчитать относительную экономию (-) или перерасход (+) основных средств
Выручка 2019 года составила 1000 млн. руб., а 2020 года - 1406.357 млн. руб. Материальные затраты 2019 года составила 100 млн. руб., а 2020 года 114.523 млн. руб. Рассчитать относительную экономию (-) или перерасход (+) основных средств
Выручка 2019 года составила 1000 млн. руб., а 2020 года - 1333.633 млн. руб. Средняя стоимость основных средств 2019 года составила 600 млн. руб., а 2020 года 683.408 млн. руб. Оценить влияние экстенсивного фактора на прирост выручки в процентах
Выручка 2019 года составила 1000 млн. руб., а 2020 года - 1271.289 млн. руб. Средняя стоимость основных средств 2019 года составила 600 млн. руб., а 2020 года 652.822 млн. руб. Оценить влияние интенсивного фактора на прирост выручки в процентах
Выручка 2019 года составила 1000 млн. руб., а 2020 года - 1560.91 млн. руб. Материальные затраты 2019 года составили 60 млн. руб., а 2020 года 76.023 млн. руб. Оценить влияние экстенсивного фактора на прирост выручки в процентах
Выручка 2019 года составила 1000 млн. руб., а 2020 года - 1159.872 млн. руб. Материальные затраты 2019 года составили 60 млн. руб., а 2020 года 67.997 млн. руб. Оценить влияние интенсивного фактора на прирост выручки в процентах