Основные корпоративные налоги
2020 August 20th
econolabs.github.io/corporate_taxes/
Бюджетная система государства
Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ
Бюджет субъекта Российской Федерации и бюджет территориального государственного внебюджетного фонда
Местный бюджет
Бюджетная классификация доходов и с расходов РФ
Бюджетный дефицит и профицит
Нефтегазовые доходы федерального бюджета - Фонд национального благосостояния
Государственный (муниципальный) долг
Эмиссия и обращение государственных (муниципальных) ценных бумаг
Межбюджетные трансферты
Бюджетный процесс в Российской Федерации
Валовый внутренний продукт и налогообложение
| НДС | Предприятие | Налог с продаж |
|---|---|---|
| Нарубили лес на 100 ден. ед. | ||
| Изготовили из леса ДСП и продали за 500 ден. ед. | ||
| Изготовили из ДСП мебель и продали за 1000 ден. ед. |
Бюджетное число
Объем 1 млрд баррелей $42,4 за баррель 65,7 руб за $1
Половина - доходы бюджета
Каким должен быть курс доллара при цене $21,2 за баррель?
Налоговая система РФ
Федеральные налоги и сборы
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), Налог на прибыль, Налог на добавленную стоимость, Акцизы, Налог на добычу полезных ископаемых, Водный налог, Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
Региональные налоги
Налог на имущество организаций, Налог на игорный бизнес, Транспортный налог
Местные налоги
Земельный налог, Налог на имущество физических лиц, Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости, Торговый сбор
Отраслевые налоговые сборы и платежи
Сборы за пользование объектами живого мира, Регулярные платежи за пользование недрами, Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов
Специальные налоговые режимы
Упрощенная система налогоообложения, Единый налог на вмененный доход, Единый сельскохозяйственный налог, Патентная система налогоообложения, Налог на профессиональный доход для самозанятых
Подробнее Налоги
Налог на добавленную стоимость
Валовый внутренний продукт и налогообложение. Макроэкономический подход к расчету НДС
Пусть в экономике НДС считают на основе добавленной стоимости
Нарубили лес на 62.337 ден. ед. Изготовили из леса ДСП и продали за 626.63 ден. ед. Изготовили из ДСП мебель и продали за 849.348 ден. ед. Чему равен ВВП этой экономики?
Нарубили лес на 91.582 ден. ед. Изготовили из леса ДСП и продали за 334.179 ден. ед. Изготовили из ДСП мебель и продали за 966.328 ден. ед. Чему равен НДС заготовителей леса?
Нарубили лес на 76.461 ден. ед. Изготовили из леса ДСП и продали за 485.394 ден. ед. Изготовили из ДСП мебель и продали за 905.843 ден. ед. Чему равен НДС производителей ДСП?
Нарубили лес на 86.831 ден. ед. Изготовили из леса ДСП и продали за 381.692 ден. ед. Изготовили из ДСП мебель и продали за 947.323 ден. ед. Чему равен НДС производителей мебели?
Микроэкономический подход к расчету НДС и налогу на прибыль
Теперь в этой же экономике НДС начинают считать на основе счетов-фактур
Добавленная стоимость? НДС?
| Поставщик | Мы | Покупатель |
|---|---|---|
| 100 млн | Производство | 300 млн. |
| Поставщик | Мы | Покупатель |
|---|---|---|
| 100+20 млн | Производство | 300+60 млн. |
| Книга покупок | Налоговая служба | Книга продаж |
Экспорт и нулевая ставка по НДС
Задачи
Нарубили лес на 73.512 ден. ед. Изготовили из леса ДСП и продали за 514.88 ден. ед. Изготовили из ДСП мебель и продали за 894.048 ден. ед. В экономике НДС начинают считать на основе счетов-фактур. Чему равен НДС в книге продаж заготовителя леса?
Нарубили лес на 71.693 ден. ед. Изготовили из леса ДСП и продали за 533.07 ден. ед. Изготовили из ДСП мебель и продали за 886.772 ден. ед. В экономике НДС начинают считать на основе счетов-фактур. Чему равен НДС в книге покупок производителя ДСП?
Нарубили лес на 59.328 ден. ед. Изготовили из леса ДСП и продали за 656.724 ден. ед. Изготовили из ДСП мебель и продали за 837.31 ден. ед. В экономике НДС начинают считать на основе счетов-фактур. Чему равен НДС в книге продаж производителя ДСП?
Нарубили лес на 71.936 ден. ед. Изготовили из леса ДСП и продали за 530.643 ден. ед. Изготовили из ДСП мебель и продали за 887.743 ден. ед. В экономике НДС начинают считать на основе счетов-фактур. Чему равен НДС в книге покупок производителя ДСП?
Нарубили лес на 75.584 ден. ед. Изготовили из леса ДСП и продали за 494.16 ден. ед. Изготовили из ДСП мебель и продали за 902.336 ден. ед. В экономике НДС начинают считать на основе счетов-фактур. Чему равен НДС в книге продаж проиводителя мебели
Купили товар за 482.058 млн. руб. (в том числе НДС -20%), продали 90% товара за 946.819 млн. руб. (в том числе НДС -20%). Оплачено поставщикам 50% задолженности, покупатели заплатили 80% долга. Найти налог НДС в книге покупок.
Купили товар за 169.638 млн. руб. (в том числе НДС -20%), продали 90% товара за 227.193 млн. руб. (в том числе НДС -20%). Оплачено поставщикам 50% задолженности, покупатели заплатили 80% долга. Найти налог НДС в книге продаж.
Купили товар за 92.163 млн. руб. (в том числе НДС -20%), продали 90% товара за 109.152 млн. руб. (в том числе НДС -20%). Оплачено поставщикам 50% задолженности, покупатели заплатили 80% долга. Найти налог НДС за отчетный период.
Купили в январе товар за 408.41 млн. руб. (в том числе НДС -20%), продали 90% товара в феврале за 742.008 млн. руб. (в том числе НДС -20%). Оплачено поставщикам 50% задолженности, покупатели заплатили 80% долга. НДС к платежу в апреле?
Подробнее про НДС
Налог на прибыль
Купили товар за 334.249 млн. руб. (в том числе НДС -20%), продали 90% товара за 557.694 млн. руб. (в том числе НДС -20%). Оплачено поставщикам 50% задолженности, покупатели заплатили 80% долга. Найти доходы организации
Купили товар за 344.802 млн. руб. (в том числе НДС -20%), продали 91.896% товара за 582.579 млн. руб. (в том числе НДС -20%). Оплачено поставщикам 50% задолженности, покупатели заплатили 80% долга. Найти расходы организации
Купили товар за 38.038 млн. руб. (в том числе НДС -20%), продали 85.761% товара за 40.932 млн. руб. (в том числе НДС -20%). Оплачено поставщикам 50% задолженности, покупатели заплатили 80% долга. Найти прибыль за период
Купили товар за 50.413 млн. руб. (в том числе НДС -20%), продали 86.008% товара за 55.496 млн. руб. (в том числе НДС -20%). Оплачено поставщикам 50% задолженности, покупатели заплатили 80% долга. Найти налог на прибыль за период
Подробнее про Налог на прибыль
Льгота по НП для инвестирующих компаний - Амортизационная премия
...право списать до 30% первоначальной стоимости объекта основных средств при вводе в эксплуатацию
Статья [258 НК РФ] (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/92b60a20c6a0b9a44d8dcc235f3a47d5e2442526/ "НК РФ") Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)
Выручка авиакомпании 100 млн. в год, все затраты кроме амортизации 30 млн. руб. Стоимость самолета 1000 млн руб., срок полезного использования 20 лет.
График платежей без использования амортизационной премии
- Доходы за год
- Расходы за год
- Прибыль за год
- Налог на прибыль за год ? График уплаты налога на прибыль
График платежей налога на прибыль при применении премии
| Год | Выручка | Выручка накопительно | Амортизация | Затраты за год | Затраты накопительно | Прибыль за год | Прибыль накопительно |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 100 | 100 | ? | ? | ? | ? | ? |
| 2 | 100 | 200 | ? | ? | ? | ? | ? |
| 3 | 100 | 300 | ? | ? | ? | ? | ? |
| 4 | 100 | 400 | ? | ? | ? | ? | ? |
| 5 | 100 | 500 | ? | ? | ? | ? | ? |
| 6 | 100 | 600 | ? | ? | ? | ? | ? |
| 7 | 100 | 700 | ? | ? | ? | ? | ? |
| 8 | 100 | 800 | ? | ? | ? | ? | ? |
| 9 | 100 | 900 | ? | ? | ? | ? | ? |
| 10 | 100 | 1000 | ? | ? | ? | ? | ? |
...
График платежей по налогу на прибыль
Отложенные налоговые активы и обязательства
Льгота по НП для инвестирующих компаний - нелинейный метод амортизации
На 1-е число налогового периода... для каждой амортизационной группы (подгруппы) определяется суммарный баланс. Сумма начисленной за один месяц амортизации...определяется исходя из произведения суммарного баланса соответствующей амортизационной группы (подгруппы) на начало месяца и норм амортизации из ст 259.2 НК РФ
Статья [259.2. НК РФ] (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/65680250ca0211e9394c18d8ea86a80b8b06064e/ "НК РФ"). Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации
Налог на имущество
Компания приобрела основное средство за 1200 тыс руб. (в том числе НДС-20%) и ввела его в эксплуатацию в декабре 202* года. СПИ - 100 мес. Ставка 2,2%
Подробнее про Налог на имущество организаций