Планирование и бюджетирование
2019 August 20th
econolabs.github.io/business_budgeting/
Баланс
| АКТИВЫ | ПАССИВЫ |
|---|---|
| Основные средства | Уставный капитал |
| Нераспределенная прибыль | |
| Материалы | |
| Незавершенное производство | Долгосрочный банковский кредит |
| Готовая продукция | |
| Дебиторская задолженность | Краткосрочный банковский кредит |
| Деньги | Кредиторская задолженность |
Что может случиться с балансом?
- А+Х, А-Х
- А+Х, П+X
- А-Х, П-Х
- П+Х, П-Х
Типовая задача
1 Покупка материалов у поставщиков
Как изменяется баланс при покупке материалов у поставщиков?
Практика
Слева - увеличение активов, уменьшение пассивов Справа - уменьшение активов, увеличение пассивов
Задачи по балансовым уравнениям
Основные средства 0
Уставный капитал 0
Нераспределенная прибыль 0
Материалы 0
Незавершенное производство 0
Долгосрочный банковский кредит 0
Готовая продукция 0
Дебиторская задолженность 0
Краткосрочный банковский кредит 0
Деньги 0
Кредиторская задолженность 0
Прогноз финансовых результатов
Обороты за период
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | Прочие доходы и расходы |
|---|---|
| регулярные, основные, прогнозируемые | случайность |
| Выручка - Себестоимость - Коммерческие расходы - Управленческие расходы | Продажа основных средств, потери по форс-мажорным обстоятельствам, проценты кредиторам |
Отчет об изменении денежных средств
Обороты за период
Прямой метод анализа
Движение денежных средств по текущей деятельности
| Приток средств | Отток средств |
|---|---|
| Покупатели | Поставщикам оборотных активов |
| - | Оплата труда |
| - | Налоги... |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
| Приток средств | Отток средств |
|---|---|
| Продажа внеоборотных активов | Покупка внеоборотных активов |
Движение денежных средств по финансовой деятельности
| Приток средств | Отток средств |
|---|---|
| Выпуск акций | - |
| Получение кредитов | Погашение кредитов |
Спорные вопросы в классификации денежных средств
- Проценты по кредитам
- Дивиденды
Логика развития компании
| Показатели | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|---|---|---|---|---|---|
| Текущая деятельность | - | + | ++ | +++ | ++ |
| Инвестиционная деятельность | --- | 0 | 0 | 0 | --- |
| Финансовая деятельность | ++++ | 0 | - | -- | -- |
Косвенный метод анализа
Как влияет на изменение денежных средств ceteris paribus?
- Получение прибыли ?
- Увеличение одного из активов?
- Уменьшение одного из активов?
- Увеличение конкретного долга?
- Уменьшение конкретного долга?
Отчет об изменении капитала
Обороты за период
| Увеличение капитала | Уменьшение капитала |
|---|---|
| Прибыль | Дивиденды |
| Выпуск акций | --- |
| Разница между номинальной и рыночной стоимостью | - |
| Дооценка основных средств | Уценка основных средств |
...